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索引号: 431102009/2021-00860 发文日期: 2021-01-31 发布机构: 足球竞彩网:财政局
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永州市足球竞彩网:农机事务中心2019年度部门整体支出绩效评价报告
2021-01-31 15:30 来源: 预算绩效股 发布机构: 足球竞彩网:财政局 【字体:   打印

希望专审字【2020】第100027

永州市足球竞彩网:农机事务中心2019年度部门整体支出

绩效评价报告

湖南希望会计师事务所有限责任公司接受永州市足球竞彩网:财政局委托,为进一步规范财政预算支出绩效管理,加强部门责任意识,切实提高财政资金使用效益,根据《中共中央国务院球探足球比分:全面实施预算绩效管理的意见》(中发[2018]34号)、《财政部球探足球比分:印发项目支出绩效评价管理办法的通知(财预[2020]10号)、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅球探足球比分:全面实施预算绩效管理的意见》(湘办发[2019]10号)、《足球竞彩网:财政局球探足球比分:开展2019年度足球竞彩网:农机事务中心部门整体支出绩效评价的通知》(零财绩〔202015号)文件精神和足球竞彩网:财政局《球探足球比分:批复2019年区本级部门预算的函》(零财预[2019]1号)及相关追加预算指标批复的要求,我们对永州市足球竞彩网:农机事务中心2019年度部门整体支出情况进行了绩效评价。

整个评价过程涉及资金的预算安排、预算调整、资金到位、支出使用以及资金在落实国家球探足球比分:农机化的政策、法律法规,坚持面向农村、服务农业、富裕农民,推广农机化落实购置补贴工作中所发挥的经济、社会、生态效益情况。依据相关规定及评价方案,评价小组收集了相关依据证据资料,采用书面审核和效益比较相结合的方式,通过综合分析比较完成了评价工作。现将情况报告如下:

一、项目单位基本情况

(一)机构概况

永州市足球竞彩网:农机事务中心,原名称:永州市足球竞彩网:农业机械化管理局,为财政全额拨款事业单位。2019年内设五个股室:办公室、人事股、管理股、科教质量股、财务室;三个局直二级单位:农机监理大队、农机学校、农机推广站,均纳入事业单位编制预算。

2019年实有在职人员49人,其中公务员及参照公务员管理人员23名,事业编制26名。退休36人,公用车辆1辆。

单位统一社会信用代码:12431102447761500K,单位地址:足球竞彩网:神仙岭路121号,法定代表人:唐志亮。

(二)项目单位主要职能

负责全区农机新技术、新机具的推广应用工作,落实农机购置补贴政策,积极引进适宜丘陵地区的新机具、新设备;负责农机安全监理和农机操作手培训,搞好农机科技示范指导工作;拟订全区农机化改革与发展战略、规划、政策并组织实施;负责农机化基本信息的统计、分析和发布。

(三)绩效目标实施依据(有关文件依据)

1足球竞彩网:财政局《球探足球比分:开展2019年度足球竞彩网:农机事务中心部门整体支出绩效评价的通知》(零财绩202015)。

2、足球竞彩网:财政局《球探足球比分:批复2019年区本级部门预算的函》(零财预20191

3、湖南省农业委员会 湖南省财政厅《球探足球比分:印发〈湖南省2018年现代农机合作社建设项目实施方案〉的通知》(湘农联201898),2018年指标,2019年到位100万元

4、永州市财政局《球探足球比分:下达2019年农机购置补贴资金的通知》(永财社指20195)下达年度补贴资金计划400万元,实际到位327.15万元。

5、《足球竞彩网:2019年农机购置累加补贴实施方案》(零农联函20198)。

6、足球竞彩网:农机局《球探足球比分:2019年局领导班子人员分工的通知》(零农机发20191)。

7、永州市足球竞彩网:农业机械化管理局 永州市足球竞彩网:财政局《球探足球比分:印发〈足球竞彩网:2018-2020年农机购置补贴实施方案〉的通知》(零农联20183

8、《足球竞彩网:农机局财务管理制度》、《足球竞彩网:农机局“三重一大”事项集体决策制度》等内部控制管理制度。

二、2019年度整体财政预算确定与执行情况

(一)2019年度整体预算确定情况

1足球竞彩网:财政局根据足球竞彩网:农机事务中心(足球竞彩网:农机局)人员编制和工作职责要求,以《球探足球比分:批复2019年区本级部门预算的函》(零财预20191)文件,确定足球竞彩网:农机事务中心2019年年初预算总收入一般预算拨款(补助)708.28万元;预算支出708.28万元,其中:基本支出预算628.28万元,项目支出预算(为完成事业发展目标而发生的支出80万元。

22019年度增加预算情况

金额单位:人民币元

序号

文号

安排预算内容

预算金额

1

工资福利支出

增年度预算

预算安排428.5万元,实际557.02万元,增超预算

1,285,200.00

2

对个人和家庭补助增年度预算

预算安排156.38万元,实际235.56万元,增超预算

791,800.00

3

2018

绩效奖增加

预算安排2019年发放2018年绩效奖

1,708,050.00

4

湘农联

201898

《湖南省2018年现代农机合作建设项目实施方案的通知》2019年到位资金

1,000,000.00

5

永财农指

201929

《永州市财政局球探足球比分:下达2019年度农机化发展资金的通知》

410,000.00

6

永财农指

20195

《永州市财政局球探足球比分:下达2019年农机购置补贴资金的通知》计划400万元,实际增补

3,271,500.00

7

其他

29.39

合计

8,466,579.39

(二)2019年度整体预算执行情况

12019年度财政拨款预算总收入15,549,379.39元。其中:基本支出预算11,699,049.39元,项目支出预算3,850,330.00元。

22019年度预算支出(事业支出)15,247,729.38元。其中:

1)基本支出8,730,709.64元,其中:人员支出8,189,199.34元,日常公用经费支出541,510.30元;

2)项目支出(农机购置补贴支出)6,517,019.74元。

32019年度预算结转结余301,650.01元,年初余额-132,405.91元,累计结转169,244.10元。

4、“三公”经费执行情况:年初预算安排10万元,其中出国出境费0元,公务用车运行维护费3万元,接待费7万元。本年度实际支出公车运行维护费2.5万元,招待费6.24万元,共计8.74万元。三公经费支出较年初预算-12.6 %

三、2019年绩效目标

永州市足球竞彩网:农机事务中心2019绩效目标:坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,在足球竞彩网:委、区政府的正确领导下,接受上级主管部门的精心指导,积极落实“强农惠农”政策。在加强服务促进农业发展的大前提下,全力调动本单位干部职工主观能动性,严格管理合理使用有限的财政资金,使之发挥好的目标效益。绩效目标具体落实如下几方面:

1、进一步加大新机具新技术的宣传推广力度,力争全区水稻耕、种、收机械化综合服务水平达到70%,较上年增长3%

2、做好农机购置补贴工作,不折不扣落实中央专项补贴政策到农民手中,加强政策落实督查力度,2019年努力争取上级补贴资金400万元。

3、继续抓好农机安全监理,严肃查处无证驾驶、无牌行驶、非法改装、违法搭人、超期未年审等违法违章行为,2019年争取全区内创建2个“平安农机”示范乡镇。

4、完善农机牌证核发工作。按照“急事急办、特事特办、难事帮办”的原则,开展“延时服务、上门服务”等特色服务,牌证窗口以群众满意为第一标准。

5、争取完成贫困户农机技能培训200人次,努力拓展农民群众就业渠道,增加农民收入。

6、继续培育省级现代农机专业合作社,力争4家以上,再扶持示范农机合作社1-2个,不断发展壮大本区农机合作专业组织。

四、绩效评价工作开展情况

我们接受委托后,随即成立专门的绩效评价工作组(以下简称评价组),自20201027日开始进行现场评价,为期近4天。在评价过程中,评价组结合足球竞彩网:农机事务中心(足球竞彩网:农机局)的机构设计、预算经费使用的具体特点,在单位进行绩效自评的基础上实施了包括听取情况介绍、制定评价指标体系、内控制度检查与测试、审核财务会计资料、抽查档案管理资料、到部分农机基层机构进行调查询问、测试,通过获取部分社会调查问卷、电话访问等相关的评价资料,履行工作程序采用适度的评价方法予以实施。具体如下:

1、评价组听取足球竞彩网:农机事务中心情况介绍后,制定评价方案和评价指标体系。

2、检查财务会计资料,审核单位经费支出,详细并重点关注农机购置补贴专项资金发放与列支情况,确保其合法性、合规性。

3、检查内部管理制度、控制制度是否建立、齐全,并进行控制测试,评判制度设计的合理性、执行的有效性。

4、评价了解足球竞彩网:农机事务中心(农机局)2019年度农机总装备量,以及农机合作社的扶持,调查了农机安全生产与农机技能教育培训落实等工作情况,通过随机抽查部分备案资料进行核对、测评,同时向社会进行随机问卷调查,掌握整体财政预算资金使用所达到的社会效益、经济效益、生态效益和人民群众满意度提升情况。本次绩效评价共发放社会问卷调查20份,收回18份。

5、将上述评价工作得到的资料、数据、情况对照评价指标体系,进行综合计分,得出初步评价结果,然后结合足球竞彩网:农机事务中心的自评报告综合分析比较后,形成了评价结论。

五、整体预算支出绩效实施情况

(一)绩效评价指标体系的制定

根据《财政部球探足球比分:印发项目支出绩效评价管理办法的通知(财预[2020]10号)、《足球竞彩网:财政局球探足球比分:开展2019年度足球竞彩网:农机事务中心部门整体支出绩效评价的通知》(零财绩202015)文件精神和足球竞彩网:财政局《球探足球比分:批复2019年区本级部门预算的函》(零财预[2019]1号)及相关追加预算指标批复等相关文件的要求,评价组在足球竞彩网:农机事务中心的协调配合下,结合区农机事务中心的机构设计情况及部门整体财政预算资金支出使用的特点,设定了“足球竞彩网:农机事务中心2019年度部门整体支出绩效评价指标体系”,明确考核评价内容及评分标准。

详见附件一“足球竞彩网:农机事务中心2019年度部门整体支出绩效评价评分表”,及相应评价体系。

(二)被评价单位有关制度的制定、执行情况

足球竞彩网:农机事务中心(农机局)为履行落实好强农惠农政策,加强促进农业发展,精细贯彻农机购置补贴政策,扩大农机拥有总量、提高农机作业水平、扶持农机合作社、维护农机安全生产、贫困户农机技能培训、加强财政资金管理、提高资金使用效益等方面制定了一系列管理制度。相关制度有:《足球竞彩网:农机局财务管理制度》、《球探足球比分:2019年足球竞彩网:农机局领导班子人员分工的通知》(零农机发[2019]01号)足球竞彩网:农机局足球竞彩网:财政局《球探足球比分:印发〈足球竞彩网:2018-2020年农机购置补贴实施方案〉的通知》(零农联20183、《足球竞彩网:农机局“三重一大”事项集体决策制度》、《足球竞彩网:农机局2019年考勤制度的通知》等内部控制管理制度。

评价检查中,零陵区农机事务中心(农机局)同时执行足球竞彩网:财政局制定的《足球竞彩网:行政事业单位差旅费管理办法》的要求。

评价组依据单位绩效目标对照各项制度,在整个评价过程,对各项制度的运行、控制效果进行了现场测试与评价,一致认为各项制度的制定较为齐全、规范,执行中基本达到设计时的预期效果。

(三)年度绩效目标完成

1、农机装备总量,2019年度全区总动力达61.5万千瓦,农业机械拥有量11.2万台套。

2、农机作业水平,2019年度完成水稻机耕面积82万亩、机插面积15万亩、机收面积75万亩,水稻耕、种、收机服水平达70.77%

3、农机购置补贴,2019年度完成额度295.4万元,占任务的75%;补贴农机具668台(套),受益农户575户。

42019年度发展农机合作社大户7家,累计达95家;新增省扶持的现代农机专业合作社3家。

5、农机生产安全系数与宣传力度当年均收到好的效果。

6、农机培训,2019年度共培训贫困户120人。

六、综合绩效评价结论

经现场分析评价,我们认为足球竞彩网:农机事务中心(农机局)2019年度整体支出绩效预算管理与执行中,按照国家《预算法》和财务会计制度的规定,比较好的履行财政预算资金管理职责及政府赋予的农机服务管理工作,为保障全区农机事业规范有序地发展,建立良好稳定协调的社会环境,发挥了重要的作用。

评价组通过收集、检查、审核、调查等方式取得资料和信息,再结合对被评价单位的自评材料考虑分析,采用分析与比较相结合的方法,从整体资金预算安排、执行、支出使用、监管以及管理信息处理、人员组织管理、经济效益、社会效益、生态效益、群众满意度等方面进行综合评价,形成绩效评价结论。根据《足球竞彩网:农机事务中心2019年度整体支出绩效评价指标体系》综合评价,得分为86分,绩效评价等级为“良好”。

七、存在的问题

1、费用报账方面,存在代开发票报账的收款人为工作人员、报账款未付至商家对公账户而付之个人户、金额较大费用开支无合同、无商家销货单等情况,统计有10.5万元。此类报账行为对照财政资金管理要求是不规范的。按照现金管理制度规定,对超过现金支付限额的费用开支报账,提供发票的收款人,应是办理了工商注册登记并依法纳税的经营者而不是某个公民。此类情况详见附件二《费用报账情况明细表》。

2单位会计账务处理涉及职工个人部分养老保险、医疗保险、工伤保险、职业年金往来等,有核算不清晰、不正确,存在账务处理错误。归纳如下:

120194-12月支付职工职业年金个人负担部分时,财务账、预算账分别列“单位管理费用”和“事业支出-人员经费”。

220197-12月支付职工养老、医疗、失业、工伤等各类保险时,个人负担部分财务账、预算账分别列“单位管理费用”和“事业支出-人员经费”。

现行行政事业单位会计制度规定,单位代付上述职工个人部分款项时应记往来科目,不应列做费用支出。单位的财务账、预算账应分别列“其他应收款”和“事业支出-待处理”;待扣回时,冲销往来款和“事业支出-待处理”,以正确反映职工个人往来情况。

详见附件三《账务处理错误情况明细表》。

3、财政拨款收入资金列账分类不正确,存在单位账务处理将“项目资金收入”列做“单位经费收入”、将“往来资金”列做“单位经费收入”、将“人员经费”列做“日常公用经费”等。比较典型的有:

12019-9-2#凭证,将2019年第一、二批农机购置补贴项目资金37.444万元列入“日常公用经费”;将工作人员绩效评估奖及退休人员款项170.805万元,棚改项目涉公人员经费9,783.50元等人员经费,全部账列“日常公用经费”。

22019-11-3#凭证,将农机购置补贴项目资金(农机深松作业补贴)1,385,159.74元列入“日常公用经费”;将2018年以前年度补缴养老保险费497,179.40元(往来款,且2018年度已做收入、支出)列入“人员经费”。

32019-12-3#凭证,财政拨款809,310.49元。其中有,将2019年度农机购置补贴项目资金777,090.00元、2019年农机化发展资金(项目资金)26万元列入“日常公用经费”;将退2018年养老保险个人部分198,868.60元(往来款,且2018年度已做收入、支出)列入“人员经费”。

42019-8-3#凭证,将5-7月津贴补贴、绩效工资97,557元、20193季度遗补费9,549元、2019年公车补贴5万元(公车改革补贴)等人员经费共计157,106元,列入“日常公用经费”。

52019-5-3#凭证,将2019年公用经费36,295.24元、补贴专项工作经费3,500.24元等日常公用经费,列入“人员经费”。

4、工作人员下乡未按人、按次履行审批手续,下乡差旅费按期统一抄表发放,未直付下乡人员账户,报账不规范。例见下表:

凭证号

事项摘要

收款人

金额(元)

备注

1-27#

付工作人员下乡补贴

唐青

1,762.00

附下乡人员补助发放签名表及下乡登记表,付至唐青个人户。

2-9#

付工作人员下乡补贴

何金铃

1,640.00

附下乡人员补助发放签名表及下乡登记表,付至何金铃个人户。

6-10#

付工作人员下乡补贴

李志勇

2,870.00

附下乡人员补助发放签名表及下乡登记表,付至李志勇个人户。

7-11#

付工作人员下乡补贴

唐青

1,516.00

附下乡人员补助发放签名表及下乡登记表,付至唐青个人户。

12-8#

付工作人员下乡补贴

唐青

1,574.00

附下乡人员补助发放签名表及下乡登记表,付至唐青个人户。

12-9#

付徐永福4-9月下乡补贴

徐永福

1,690.00

附农机局下乡人员明细表。

12-17#

付工作人员下乡补贴

唐青

2,434.00

附下乡人员补助发放签名表及下乡登记表,付至唐青个人户。

12-24#

付工作人员下乡补贴

何金铃

3,608.00

附下乡人员补助发放签名表及下乡登记表,付至何金铃个人户。

合计

17,094.00


八、建议

1、规范财务开支制度与支付手续。按照中央“八项规定”的要求,切实解决“代开发票的收款人为工作人员”的现象。报账发票须由合法的经营者提供,工作人员不能是提供发票的人。对支付超过现金管理限额的费用开支,应将款项直接转付至商家或经营者账户,不应付之某个人账下。

2、及时清理往来款。单位应组织财务人员对职工往来情况进行一次清理,做到职工往来账与职工实际债权、债务相一致。

3、严格执行财政预算,确保项目资金落实,做到相关专项资金分项核算、专款专用。

4、强化单位内部控制管理,下乡差旅费报账严格按照会计制度和《足球竞彩网:行政事业单位差旅费管理办法》要求操作办理

附件一、足球竞彩网:农机事务中心2019年度部门整体支出绩效评价评分表

二、费用报账情况明细表

三、账务处理错误情况明细表

    湖南希望会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师:

               中国·长沙             中国注册会计师:

   年十一月三十日


附件一:

足球竞彩网:农机事务中心2019年度部门整体支出绩效评价评分表

一级

指标

二级

指标

三级

指标

评价标准

备注

得分

   

20

目标

设定

8

绩效目标

设定

8

整体支出绩效目标设立是否符合国家法律法规和社会发展总的规划计4分;与部门“三定方案”和中远期发展相符计4分。

1、按要求进行了绩效目标编制;

2、按“三定”方案确定职责;

3、制定了部门中远期发展规划。

4、目标设定欠规范全面扣1分。

8

预算

配置

12

财政

供养人员

控制率

3

100%为标准。

在职人员控制率≦ 100%,计3分;

每超过一个百分点扣0.5分,扣完为止。

财政预算49人,实际在职49人,在职控制率=49/49*100%=100 %

3

三公经费

变动率

4

“三公经费”变动率≦0,计6分;“三公经费”>0,每超过一个百分点扣0.6分,扣完为止。

上年度三公经费支出公务用车运行维护费2.1万元,接待费4.2万元,出国出境费0元,共计6.3万元。本年公车运行维护费2.5万元,招待费6.24万元,共计8.74万元。三公经费变动率=(本年-上年度)/上年度=39 %

0

重点支出

安排率

5

重点支出安排率≥90%,计5分;80%(含)-90%,计4分;70%(含)-80%,计3分;60%(含)-70%,计2分;低于60%不得分。

5

   

51

预算

执行

20

预算

调整率

5

预算调整率=0,计5分;0-10%(含),计4分;10-20%(含),计3分;20-30%(含),计2分;大于30%不得分。

预算调整率为=调整数/2019年预算执行数*100%

=846.66/1554.93=54.45%

0

支出进度

4

每年春节前下达全部专项资金的50%9月底前所有专项资金指标全部下达完。 每出现一个专项未按进度完成资金下达扣0.5分,扣完为止。

4

资金结余

5

无结余,5分;有结余,但不超过上年结转,4分;结余超过上年结转,不得分。

5

三公经费

控制率

6

100%为标准。三公经费控制率≦100%,计6分;每超过一个百分点扣1分,扣完为止。

6

预算

管理

21

管理制度

健全性

6

1、制定或具有预算资金管理办法,内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度,2分; 2、相关管理制度合法、合规、完整,2分; 3、相关管理制度得到有效执行,2分。

6

资金使用

合规性

10

1、支出符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定;2、资金拨付有完整的审批程序和手续;3、项目支出按规定经过评估论证;4、支出按照部门预算批复的用途使用;5、资金使用无截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。6、按《采购法》实行政府采购;7、按照《湖南省非税收入管理条例》规范收费的。 以上情况每出现一例不符合要求的扣1分,扣完为止。

存在:1、代开发票报账不规范扣1分;2、账务处理不规范,特别是职工个人基金往来项目不符制度要求扣1分;3、下乡补助抄报手续欠严谨1分。

7

预决算

信息

公开性

和完善性

5

1、按规定内容公开预决算信息,1分;2、按规定时限公开预决算信息,1分;3、基础数据信息和会计信息资料真实,1分;4、基础数据信息和会计信息资料完整,1分;5、基础数据信息和汇集信息资料准确,1分。

预算信息完整性有欠缺扣1

4

附件一(续):

足球竞彩网:农机事务中心2019年度部门整体支出绩效评价评分表

一级

指标

二级

指标

三级

指标

评价标准

备注

得分

   

(续)

51

资产

管理

10

管理制度

健全性

3

1、已制定资产管理制度1分;2、相关资产管理制度合法、合规、完整,2分;3、相关资产管理制度得到有效执行,1分。

3

资产管理

安全性

5

1、资产保存完整和资产信息系统建立、运用;2、资产配置合理;3、资产处置规范;4、资产账务管理合规,帐实相符;5、国有资产有偿使用收入和处置收入及时足额上缴;以上情况每出现一例不符合有关要求的扣1分,扣完为止。

5

固定资产

利用率

2

每低于100%一个百分点扣0.2分,扣完为止。

2

产出

12

职责

履行

12

工作实际

完成率

6

根据评价部门制定的计划工作任务及内容考核实际完成情况及质量。该项得分=(实际完成情况/计划工作内容)*6

2019年度农机购置补贴资金争取目标未完成,扣1分。

5

重点

工作质量

达标率

6

质量达标率达到100%,计6分;每低于100%一个百分点扣0.5分,扣完为止。

6

效果

17

履职

效益

17

经济效益

4

此条单位若没产生“经济效益”和“生态效益” ,社会效益从以下5个方面评价:1、在中央、省、政府考核中评为良以上;2、在部门考核中被评良以上;3、在市政府绩效评估中考核为优秀的;4、全年无违反党的“八项规定”的;5、无违反财政法规等行为的。

4

社会效益

4

4

生态效益

4

4

社会公众

或服务对

象满意度

5

90%(含)以上计5分;80%(含)-90%,计3分;70%(含)-80%,计1分;低于70%0分。

5

合计

100

 

86

附件二:

费用报账情况明细表

金额单位:人民币元

凭证号

事项摘要

收款人

金额

备注

2-3#

付车辆洗车等费用。附朱明华委托代开发票、凯得顺汽车美容服务中心送销货单,付至朱明华个人户。

朱明华

2,300.00

不是商家发票,未付至商家对公账户。

3-8#

付公车维修费。附周海际委托代开发票、鑫海汽车维修中心维修清单,付至周海际个人户。

周海际

8,590.00

不是商家发票,未付至商家对公账户。

3-9#

付安全生产宣传资料费。附永州市多思商贸有限责任公司发票、出货确认单。付至工作人员“唐青”个人户。

唐青

4,800.00

缺少合同,付至工作人员账户,未付至商家对公账户。

3-10#

付三八活动经费(服装)。附左松青税务窗口代开发票。付至工作人员“左松青”个人户。

左松青

3,930.00

不是商家发票、缺合同、销货单、服装领取签名表,付至工作人员账户,未付至商家对公账户。

3-11#

付打印机款。附徐永福税务窗口代开增值税发票。付至工作人员“徐永福”个人户。

徐永福

1,390.00

不是商家发票、缺合同、销货单,付至工作人员账户,未付至商家对公账户。

3-17#

付资料费。附李志勇税务窗口代开发票、永州市足球竞彩网:辉达广告店订单。付至工作人员“李志勇”个人户。

李志勇

5,000.00

不是商家发票,付至工作人员账户,未付至商家对公账户。

3-18#

付油茶项目视频制作费。附工作人员罗雪梅税务窗口代开发票。付至工作人员“李志勇”个人户。

李志勇

3,000.00

不是商家发票、缺合同,付至工作人员账户,未付至商家对公账户。

3-20#

付办公用品款(打印纸、电脑配件等)。附左松青税务窗口代开发票。付至工作人员“左松青”个人户。

左松青

1,230.00

不是商家发票、缺商家销货单,付至工作人员账户,未付至商家对公账户。

5-4#

付公务接待餐费,附永州市足球竞彩网:萍洲羊肉馆餐费发票,付至周佑生个人户。

周佑生

12,841.00

未付至商家对公账户。

6-5#

付办公楼电路维修费和办公用品款。附左松青税务窗口代开发票、自制购物清单。付至工作人员“左松青”个人户。

左松青

1,624.00

缺劳务合同、劳务费领款单、劳务发票以及购办公用品不是商家发票、销货单,付至工作人员账户,未付至商家对公账户。

7-9#

付宣传资料费(宣传单、手册、补贴挂图)。附李志勇税务窗口代开发票、银河电脑送货单。付至工作人员“李志勇”个人户。

李志勇

3,600.00

不是商家发票、缺合同,付至工作人员账户,未付至商家对公账户。

8-4#

付公务接待餐费,附足球竞彩网:桃花村庄餐费发票,付至蒋春明个人户。

蒋春明

25,000.00

未付至商家对公账户。

8-15#

付办公用品款(会议室办公椅翻新、购卫生纸等)。附左松青税务窗口代开发票、购物清单。付至工作人员“左松青”个人户。

左松青

3,200.00

缺劳务合同、劳务费领款单、劳务发票以及购办公用品不是商家发票、销货单,付至工作人员账户,未付至商家对公账户。

10-7#

付公务接待餐费,附永州市足球竞彩网:醉江南生态农庄餐费发票,付至陈巧云个人户。

陈巧云

2,333.00

未付至商家对公账户。

11-12#

付办公用品款(路灯、灯笼、卷纸等)。附左松青税务窗口代开发票、自制购物清单。付至工作人员“左松青”个人户。

左松青

2,995.00

不是商家发票、缺商家销货单,付至工作人员账户,未付至商家对公账户。

12-4#

付推广资料费(宣传横幅、宣传手册)。附永州市足球竞彩网:辉达广告店发票、记账簿。付至孙尚香个人户。

孙尚香

7,220.00

未付至商家对公账户。

12-16#

付公务接待餐费,附足球竞彩网:大樟树土菜馆餐费发票,付至皮淑云个人户。

皮淑云

3,520.00

未付至商家对公账户。

12-37#

付公务接待餐费,附足球竞彩网:湘缘酒店餐费发票,付至周晓峦个人户。

周晓峦

10,093.00

未付至商家对公账户。

合计

102,666.00

附件三:

账务处理错误情况明细表

金额单位:人民币元

凭证号

事项摘要

金额

备注

4-10#

4月职业年金个人部分。财务账和预算账分别列“单位管理费用”、“事业支出_人员经费”。

9,351.90

应分别列“其他应收款”和“事业支出_待处理”。

5-6#

发放3-5月津贴、临时工工资、遗补时,扣回4-5月养老保险、职业年金、医疗保险个人部分。财务账扣回个人部分已冲往来;预算账按实际支出做账,往来扣款未反映。

40,149.24

财务账4月列往来,5月未列往来,现在冲往来,核算不准确。预算账往来扣款未通过“事业支出_待处理”科目核算,按实际支出数做账,账务处理错误。

7-7#

6月职业年金个人部分。财务账和预算账分别列“单位管理费用”、“事业支出_人员经费”。

9,351.90

应分别列“其他应收款”和“事业支出_待处理”。

10-14#

10月职业年金个人部分。财务账和预算账分别列“单位管理费用”、“事业支出_人员经费”。

9,351.90

应分别列“其他应收款”和“事业支出_待处理”。

11-16#

11-12月职业年金个人部分。财务账和预算账分别列“单位管理费用”、“事业支出_人员经费”。

18,703.80

应分别列“其他应收款”和“事业支出_待处理”。

8-14#

7-8月养老等各类保险费。其中养老保险个人部分37407.84元,失业保险个人部分744.28元,医疗保险个人部分9500.48元。财务账和预算账分别列“单位管理费用”、“事业支出_人员经费”。

47,652.60

应分别列“其他应收款”和“事业支出_待处理”。

9-18#

9月养老等各类保险费。其中养老保险个人部分18703.92元,失业保险个人部分372.14元,医疗保险个人部分4750.24元。列“其他应收款、其他应付款”和“事业支出_人员经费”。

23,826.30

账务账列往来62357.47元,较应列数多38531.17元。预算账应列“事业支出_待处理”。

10-5#

10月养老等各类保险费。其中养老保险个人部分18703.92元,失业保险个人部分394.68元,医疗保险个人部分4750.24元。财务账和预算账分别列“单位管理费用”和“事业支出_人员经费”。

23,848.84

应分别列“其他应收款”和“事业支出_待处理”。

11-23#

11月养老等各类保险费。其中养老保险个人部分18703.92元,失业保险个人部分394.68元,医疗保险个人部分4750.24元。财务账和预算账分别列“单位管理费用”和“事业支出_人员经费”。

23,848.84

应分别列“其他应收款”和“事业支出_待处理”。

12-33#

12月养老等各类保险费。其中养老保险个人部分18703.92元,失业保险个人部分394.68元,医疗保险个人部分4750.24元。财务账和预算账分别列“单位管理费用”和“事业支出_人员经费”。

23,848.84

应分别列“其他应收款”和“事业支出_待处理”。

7-4#

2018年重阳节违规发放退休职工慰问金7000元(单位垫付)。财务账和预算账分别列“单位管理费用”和“事业支出_人员经费”。

7,000.00

应分别列“其他应收款”和“事业支出_待处理”。

7-14#

2018年退休职工生活补助,扣回代退2018年重阳节慰问金6200元。按实际发放数作支出,未反映往来扣除情况。

6,200.00

按实际发放数作支出,未反映往来扣除情况。

7-18#

付原农机站44-6月补贴补差和2018年生活补助,扣回代退2018年重阳节慰问金800元。按实际发放数作支出,未反映往来扣除情况。

800.00

按实际发放数作支出,未反映往来扣除情况。

合计

243,934.16

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